Краткосрочни (текущи) – финансови средства, парични средства и финансови активи в предприятието и банките

Краткосрочни (текущи) – финансови средства, парични средства и финансови активи в предприятието и банките.

1.Характеристика на краткосрочните финансови средства в банките и предприятията, парични средства в лева и валута

Финансови активи –Ценни книжа, скъпоценни камъни, благородни метали.

- Касовите операции са свързани с обслужването на банковите клиенти с налични парични средства. От гледна точка на банката тези операции могат да се разделят на:

а)приходни – свързани с акумулирането на налични парични средства в банката

б)разходи – изразяващи се в изплащане на налични парични средства от банките на техните клиенти. Тъй като касовите операции имат голям дял в основната дейност на банките според вида на  валутите биват в лева и валута. Според субектите които ги осъществяват биват:

-вътрешнобанкови касови операции

-външно-банкови касови операции

Организация на касовата дейност в банковите звена - трябва да се създадат условия за своевременно обслужване на банковите клиенти, сигурност при съхраняване на парични наличности се съхраняват в железни или огнеупорни шкафове които след заключването им задължително трябва да се запечатват.

Всеки банков клон има оборотна каса, която може да включи няколко оперативни каси които от своя страна могат да бъдат: приходни, разходни, приходно разходни, спомагателни, преброителни и други. При по-голям обем касови операции е целесъобразно изграждането на отделни приходни и разходни каси. Когато през отделни периоди на годната или месеца обема на касовите операции значително е увеличен в банковите клонове се обуславят спомагателни каси.

1.Документиране на банковите касови операции – извършва се с два основни документа: вносна бележка и нареждане разписка. Тези документи изпълняват едновременно функции на разпоредителни, оправдателни и документи за счетоводно оформяне . представените в банките документи трябва да са попълнени от банковите клиенти и подписани с автентичен подпис. Контролът по правителноста за оформянето на касовите документи. Първо се осъществява от счетоводния работник, а след това и от касиера, който ще приеме или изплати сумата. Особено прецизен трябва да бъде контрола по документирането и осъществяването на разходните касови операции.

2.Счетоводно отчитане – за счетоводното отчитане на парите в левовите каси на банките използваме сметка от група 50 (5011 каса в лева)

2.1Характерни стопански операции

а)прехвърляне на парични наличности от резервните каси в оборотната каса

Дебит 5011 аналитична сметка каса

Кредит 5014 разплащателна каса  банкноти

                           Кредит 5015 разплащателна каса монети

б)прехвърляне на касови наличности от една оборотна каса в друга (при необходимост)

9481/5011

в)счетоводни записвания за касата в която постъпват паричните средства

5011/4991

г)приключване на разчетите между касиерите

4991(ан.получени наличности)/4981(прехвърлени наличности)

д)установяване на липси по вина на касиера

Дебит 4981 (касови липси)

Кредит 4422

                                                                               Кредит 5011

е)внасяне на начета от касиера

Дебит 5011

Кредит 4981

Кредит 4422

-удържана сума от заплатата

4211/4422

ж)установени излишъци до установяване на произхода им

5011/4991

з)установяване на произхода на излишъка и връщането му на банковите клиенти

4991/5011

и)отчитане на излишъка като текущ приход. Когато до 31.12 при годишното приключване не се установява произхода съставяме статията

4991/7911

й)внасяне на парични средства в лева в касата на баката

5011/група 16 (група17)

к)теглене на парични средства от касата на банката

група 16,17/5011

3.Счетоводно отчитане на валутните касови операции

3.1 Използване на сметка 5021. Прилага се ЦК на БНБ за деня, курс купува и курс продава. При покупкопродажба на валутни средства се реализират положителни и отрицателни разлики

3.2 Характерни стопански операции

а)отразяване на резултатите от ежедневната преоценка на валутата в касите на банката

- преоценка при условие на намаление на ЦК на БНБ за деня

6242/5021

-преоценка при условие на увеличение на ЦК на БНБ за деня

5021/7242

б)купуване на валута от банките

Дебит 5021левова равностойност по ЦК на БНБ за деня

Кредит 5011 стойност курс купува

                                               Кредит 7241 разлика

в)продажба на валута от банките

Дебит 5011 стойност по курс продава

Кредит 5021 стойност на ЦК на БНБ за деня

                                               Кредит 7241 разлика

г)задбалансово отчитане на операциите по покупка и продажба на валута

Дебит 9882(курс продава)

Кредит 9881(стойност по ЦК на БНБ)

                                               Кредит 9999(разлика)

д)установена липса по вина на касиер

Дебит 4982

Дебит 4422

                                Кредит 5021

е)внасяне на начета от касиера

Дебит 5021

Кредит 4982

                                Кредит 4422

ж)удръжка от работната заплата

421/4422

з)установени излишъци

5021/4992

и)установяване на произхода на излишъка и връщането на банковия клиент

4492/5021

й)когато до 31,12 при годишното приключване не се установява произхода на излишъка той се отчита като извънреден приход

4992/7912(796)

4.Ценни книжа, благородни метали и скъпоценни камъни

-ценните книги са документи за съществуващо задължение на издателя и могат да бъдат акции, държавни ценни книжа и други дългови инструменти. Те се отчитат по цена на придобиване – покупната стойност и всички преки разходи в които могат да бъдат включени брокерски такси и комисионни. За счетоводното отчитане се използват активни счетоводни сметки от група 22 (дългосрочни финансови активи)

4.1. Характерни стопански операции

А)придобиване на акции и ценни книги с парични вноски

Група 22/5011(група 17,18)

Б) прехвърляне на акции и други ценни книги от оборотните средства към инвестиционния фонд на банката

Група 22 / група 51

В) продажба на акции и други ценни книжа

-при борсова цена по-висока от отчетната

Дебит 5011

Дебит група 17(18,5031)

Кредит група 22

Кредит 7232

-при борсова цена по-ниска от отчетната

Дебит 5011

Дебит група 17(18,5031)

Дебит 6232

Кредит група 22

г)годишно приключване и оценка на ценните книжа

-при възникнала положителна разлика

Група 22/7235

-при възникнала отрицателна разлика

6235(6234)/група 22

5.Счетоводно отчитане на благородните метали

За банките те могат да бъдат отчитани като основен банков резерв и като оборотна наличност. Съгласно действащата нормативна уредба банките могат да извършват сделки с оборотни наличности. Те се оценяват по цена на придобиване, подлежат на последващи преоценки и се изписват като се прилага методът от счетоводните стандарти за материалните запаси. За счетоводното отчитане използваме сметки 519 благородни метали, 5115 скъпоценни камъни

5.1 Характерни стопански операции

А)придобиване на благородни метали с парични вноски

                                                               Група51/5011(502),група17(18),5031

Б)получени за управление от доверители

Група 51/4911

В)продажба на благородни метали и скъпоценни камъни

-при цена по-висока от отчетната

5011(5031),група 17(18)/група 51,723

-при цена по-ниска от отчетната

5011(5031),група 17(18)/група 51,623

Г)връщане на приетите за  управление благородни метали и скъпоценни камъни на доверителите

4911/група 51

Д)годишно приключване и последваща оценка на благородни метали и скъпоценни камъни

- при възниканала положителна разлика

51/723,112

-при възникнала отрицателна разлика

623,112/51

Организиране, структура и изграждане на правилник за документооборота в ТПК “Нов свят” – гр. Благоевград

Курсова работа

Тема: Организиране, структура и изграждане на правилник за документооборота в ТПК “Нов свят” – гр. Благоевград

   

Увод

Информацията на счетоводната отчетност е уникална и заема важно място в управлението. Разходите и резултатите от производството, взаимоотношенията с финансовата и кредитна система, разплащането с работниците и движението на средствата на предприятието и други се отразяват в стойностна  форма с помощта на счетоводната отчетност. Обема на произведената и реализираната продукция себестойността, рентабилността, ликвидността и други важни показатели за ефективността от стопанската дейност се получават именно въз основа на счетоводната информация.

Счетоводния метод за получаване на информация се характеризира с единство на обобщаването и детайлизирането при обработка на първичните данни.

Икономическите показатели възникват в счетоводната отчетност и с измерването на данните за всички единични стопански факти фиксирани в процеса на първичното наблюдение.  Носители на информация за процесите и явленията са първичните и вторичните счетоводни документи . изискванията за тяхното съставяне се базират на принципа на документалната обоснованост. От качеството на информацията в първичните документи зависи осигуряването на вярна картина за състоянието.

От качествата на първичните документи зависи  нормалното протичане въз основа на работата във всички функционални отдели и ефекта от положения труд на специалистите.

От позицията си на студент в Икономическия факултет на ЮЗУ “Н. Рилски” спец. “Счетоводство и контрол” и водена от убеждението си, чрез тази курсова работа да подпомогна създаването на качествена счетоводна информация за потребителите на счетоводни отчети, насочих вниманието си към темата за Документооборота.

Кратка характеристика на стопанската дейност на ТПК "НОВ СВЯТ" - Благоевград а учредена на 05.12.1945 год. Същата е утвърдена с определение на съда под №№№№N580 от 05.12=1945 год. в дружество и търговски регистър том V стр.89.

Кооперацията е пререгистрирана в съответствие с изисквани­ята на Указ № 53 с решение от 15.03.1989 год.

Юридическия статут на нашето предприятие е кооперация.

В момента кооперацията се управлява от Общо събрание, Управителен и Контролен съвети. Същата се представлява от Председателя ИЛИЯ АНДРЕЕВ ПЕТРОВ.

Производствената дейност е конфекционно облекло / ризи, панталони, блузи, сако и др. /и услуги на граждани/изработка на поръчка/.

В момента производството е  ишлеме за износ в Европа /Германия/, като фирмата работи от шест години с фирма "ОУИСЕТ"-ГРУП" гр. Мюнхен, Германия. Със същата фирма има сключен дългогодишен договор, който се актуализира за сезона по количест­ва, модели и цени на изделията. Работи се по  програма :

пролет- лято; есен - зима

Характеристика на документирането и счетоводните документи. Организация на документооборота

Характеристика на документирането и счетоводните документи

Един от принципите които се прилагат в системата на счетоводството е документалната обоснованост на стопанските операции. Този принцип изисква всяка стопанска ор­ганизация да бъде отразена (документирана) в първичен счетово­ден документ или технически информационен носител. Следва да се има п предвид, че при оформянето на документите се дава пре­димство на съдържанието на стопанските операции пред формата па тяхното представя е в първичните счетоводни документи и тех­нически информационни носители.

В предприятията ежедневно постъпват и се съставят множест­во първични счетоводни документи. Изискванията за тяхното съ­държание и реквизит са посочени в член 8 от Закона за счетовод­ството и включват:

1.Наименование на документа.

2.Наименование адрес и данъчен № н а предприятието - съста­вител на документа.

3.Наименование адрес и данъчен № на предприятието с което се осъществява стопанската операция и имената на лицето което го представлява.

4.Място и дата па съставянето на документа.

5.Собствено и фамилни име на съставителите на документа.

6.Основание и предмет на стопанската операция.

7.Натурално и стойностно изражение на стопанската операция.

8.Подписи на лицата, отговарящи за съставянето и оформя­нето на стопанската операция.

9.Печат на предприятието при съставяне на фактури за про­дажби.

Дадено е право на Министерството на финансите да утвърж­дава Албум на първичните счетоводни документи. В него са посо­чени основните първични счетоводни документи, тяхната форма и съдържание. Следва обаче да се отбележи, че те не са задължител­ни за приложение. Всяко предприятие има право да разработва и прилага свои първични документи, като единственото което след­ва да съобразява е наличието на по-горе посочените реквизити.

Съвсем справедливо и полезно е прилагането на един такъв подход при документирането на стопанските предприятия. Специфи­ката на дейността в тях е толкова голяма че е не само ненужно но и невъзможно да бъде обхванато и унифицирането и. Задача на главния счетоводител във всяко предприятие е да реши този проблем така както е по-удобно и полезно за създаването на информация за сто­панската дейност, необходима за:вътрешни нужди и външни потребители.

Тъй като счетоводните документи са носители на счетоводна информация и имат доказателствена сила съгласно Закона за счетоводството, при изготвянето им в предприятията следват изис­кванията посочени в раздел Б от Националния сметкоплан:

-за счетоводни документи се считат и получените или изда­дените от предприятието носители чрез фотокопирна техника, те­лефаксна апаратура и т.н., като за верността на информацията се изискват подписи на лицата изпратили и получили документи.

-при автоматизирано дистанционно предаване на докумен­тите предаващия информацията се интензифицира въз основа на шифър.

-преписите или копията на оригиналните счетоводни документи придобиват качеството на равностоен заместител след нотари­ална заверка или подпис и печат на издателя.

-анулирането на документи се извършва по ред определен от предприятието издател, освен ако по нормативен акт е пред­видено друго.

-съхранението на счетоводните документи се извършва съ­образно изискванията на Закона за счетоводство. След изтичане на сроковете на запазване на счетоводните документи и след данъчна ревизия, те се унищожават, ако не подлежат на съхранение в държавния архив.

-унищожаването на счетоводните документи се извършва от комисия определена от ръководителя, която изготвя протокол за своята работа. В протокола се описват счетоводните документа определени за унищожаване, както и периода за който се отнася.

-при изискването на счетоводни документи от органите на полицията, съда, прокуратурата или други упълномощени за това лица в предприятието, трябва да се осигури запазване на информацията съдържаща се взетите документи.

ІІII.Организация на документооборота "Документооборотът е пътя на движението на счетоводните документи на тяхното съставяне или получаване предприятието до момента на предаването им в постоянния счетоводен архива съхранена

За да се улесни оперативната работа с документите е целесъ­образно да се разработи план или правилник за документооборота което следва да обхване всички етапи определени в раздел Б Националния сметкоплан и които включват:

а) съставяне и приемане на документите

б) подготовка за обработване

в) обработване на документите.

г) съхраняване на документите в счетоводния архив Съставянето на план или правилник за документооборота е задължение на главния счетоводител. Негово е и задължението след одобрение на правилника от ръководителя на дружеството да го доведе до знание на всички длъжностни лица, които боравят с па­ри и имущество, съставят, приемат и подписват първични счето­водни документи.

Ш. Структурата на прави.тика на документооборота Структурата на правилника на документооборота зависи от целите на ръководство о на дружеството както и от неговата спе­цифика.

Основно обаче то би следвало да има следното съдържание:

1.Списък на общите първични и вторични счетовоцш до­кументи.

2.С писък н? специфичните първични и вторични счете вод­ни документи.

3.Приложение на формулярите по т. 1 и 2.

4.Указания за попълва нето и движението на всеки първичен и вторичен счетоводен документ.

5.График за движение на първичните и вторичните счето­водни документи.

6.Схеми за движението на всеки първичен или вторичен документ.

7.Списък на синтетичните счетоводни сметки, за които е необходима аналитична информация.

8.Списък и приложение на формуляри за специфична ин­формация необходима за вътрешни управленски нужди.

9.Вътрешен спесимен на всички длъжностно лица боравещи с пари и имущество на дружеството.

Счетоводните документи както посочва проф. д-р на и.н. Иван Душанов за "материалната база на счетоводството. Те имат доказателствен характер и значение, поради което правилното им съхраняване и опазването им са от първостепенно значение.

Съгласно чл.41 ал.1 и 2 от Закона за счетоводството следва да се определи лице да отговаря за съхраняването на счетоводната информация, което да води дневник за нейното ползване.

В чл.45 от Закона за счетоводството са предвидени следните срокове за съхранение на счетоводната информация:

-ведомост за заплати 50 години

-счетоводна регистри и отчети 10 години

-документ за финансов и данъчен контрол - до извършва­не на следваща данъчна ревизия

- всички останали носители 3 години.

Правилник за документооборота при ТПК “Нов свят”

разработен на база изискванията на глава втора, раздел първи от Закона за счетоводството, обнародван в ДВ, бр. 4 от 15.01.1991 г. изм. и доп. бр. 26 от 1992 г, бр.55 от 1993 г./ бр. 21, 33 и 59 от 1996г. бр.52 от 1997. и бр.21 от 1998г., бр. 57, 81, 83 от 1999г.

1.0БЩИ ПОЛОЖЕНИЯ

1.Целта на правилника за документооборота е създаването на необходимата организация за движение на документацията в дружеството, както и своевременното и правилното и съставяне и използване за нуждите на управлението и нейното съхранение.

2.Докумептооборотът е съвкупност от предварително установени канали за движение на документацията свързана с отразяване на събитията и явленията в дружеството и нейното използуване за нуждите на финансово-счетоводната и контролната дейност от момента на нейното съставяне, или получаване отвън, до окончателната обработка, предаване и използуване за съхранение.

3.Основните изисквания към документооборота са:

-осигуряване ла взаимна връзка и взаимозависимост между първичните документи отразяващи процесите и явленията в дружеството;

-създаване условия за осигуряване на пълно съответствие между систематичната синтетична и аналитична счетоводна информация;

-максимално съкращаване на пътя на движение на документацията до нейното предназначение;

-правилно определяне на документосъставителите и мястото на съставяне;

-осигуряване на условия за упражняването на ефективен контрол върху стопанската дейност;

П.ОРГАНИЗАЦИЯ НА ДОКУМЕНТООБОРОТА

-Определяне на първичните и вторични счетоводни документи

-Определяне мястото на съставяне, пътя и времето за придвижване, начина на обработка

- Определяне на мястото за съхранение

Ш.СЪДЪРЖАНИЕ - НЕРАЗДЕЛНА ЧАСТ ОТ ПРАВИЛНИКА ЗА ДО КУМЕНТООБОРОТА

1.Списък на общите и специфични първични документи -Приложение 1

2.Указания за съставянето, оформянето и движението на първичните документи

3.Схеми за движение на първичните счетоводни документи

4.График за представяне ма първичните документи в счетоводството на дружеството.

5.Списък на извлечението за аналитично представяне на синтетичните счетоводни сметки, които подлежат на по-чести анализи.

6.Списък на най-необходимите справки с информация за управленски решения, срокове на представяне и поредно класиране.

7.Списък на длъжностните лица боравещи с пари и имущество на дружеството.

УКАЗАНИЕ

за съставянето, оформянето и движението на първичните документи

1.Авансов отчет за валута - предназначен е за отчитане на валута получена за командировки и разходи в чужбина. Съставя се в един екземпляр от подотчетното лице, което съгласно графика и отчета в счетоводството 10 дневен срок от завръщането си от командировка. Отчетът се утвърждава от ръководителя на дружеството. Подписва се от главния счетоводител и касиера.

2.Авансов отчет в левове - служи за отчитане н д получени- служебни аванси от подотчетните лица за придобиване на акти­ви или извършване на разходи с предварителна цел и по предвари­телно утвърдена заявка. Състава се от подотчетните лица в един екземпляр и се представя в счетоводството съгласно утвърдения график, като се окомплектова с всички други необходими оправ­дателни документи. Утвърждава се от ръководителя. Подписва се още от гл. счетоводител и касиер.

3.Акт за приемане и предаване за дълготрайни активи - съставя се при приемането и предаването на дълготрайни активи, от комисия определена със заповед от ръководителя на дружест­вото, в два екземпляра - по един за страните. Ако активите се пре­дават от външна страна при съставянето на акта вземат участие и нейни упълномощени представители.

4.Акт за установяване различията при приемането и предаването на материални запаси - съставя се комисия назна­чена със заповед на ръководителя на дружеството, когато се уста­новени различия в количеството, обявеното качество, асортимент и др. различия при получаваното на материални запаси. Съставя се три екземпляра - за доставчика, материално отговорното лице и счетоводството.

5.Амортизационен план на амортизируеми активи - раз­работва се за всеки амортизируем актив от секторния счетоводител и се утвърждава от ръководителя на дружеството при спазване на изискванията на ННС 4. Необходим е само един екземпляр - за счетоводството. На базата на индивидуалните амортизационни пла­нове се съставя годишен амортизационен план за всички дългот­райни материални и нематериални активи с изискуемата в доку­мента информация. Ежегодно се допълва и актуализира при нужда.

6.Ведомост за трудово възнаграждение на персонала – служи за начисляване и изплащане на трудовите възнаграждения на персонала на дружеството. Съставя се ежемесечно от касиера на дружеството, подписва се от касиера, гл. счетоводител и ръко­водителят, на дружеството. Необходим е един екземпляр, който се съхранява при касиера.

7.Граждански договор - съставя се на основание Закона за ЗЗД определя задълженията на ръководителя на дружеството и наетите лица физически или юридически за извършване на определена работа. Необходими са екземпляри за двете страни. Преда­ва се в счетоводството и се прилага към РКО за изплатена сума. Целогодишните договори се съхраняват в отделна папка, като в РКО се вписва техния номер и дата на съставяне.

8.Данъчна фактура - съставя се само в дружество - изпъл­нител по облагаема сделка със стоки и услуги, регистрирано за целите на ЗДДС. Съставя се по искане на дружеството получател по сделката от длъжностно лице на което е възложено изпълнение­то на тази функция от отдел "счетоводство" в три екземпляра. Ори­гиналът се предава на дружеството-клиент, втория се предава в счетоводството, а третия остава при материално отговорното ли-^•й^^ска се ръчно или автоматизирано съставяне.

9.10.Данъчно дебитно /кредитно/ известие - издава се от предприятието изпълнител по сделката, което както се отбелязва по-горе е регистрирано за целите на ЗДДС при настъпили количес­твени и стойностни промени на вече фактурирани сделки със стоки и услуги, както и при получени аванси. При необходимост от увеличение на задължението на клиента се съставя данъчно дебит­но известие, при намаление - данъчно дебитно известие. Необхо­дими са три екземпляра, които се издават от определеното за целта лице. Оригинала се предоставя на клиента. Вторият екземпляр е на счетоводството, третия - за материално отговорно лице.

11.Трудов договор - съставя се на основание Кодекса на труда и КТД на дружеството от служба "Личен състав" след разпореждане на ръководителят и съгласуване с юрист, гл. счетоводител. Необходими са три екземпляра - за лицето, за досието му; служба "Личен състав" и счетоводството. Подписва се от работодател и работник, както и екземпляра, който остава в досието о съгласували го лица.

12.Допълнително споразумение към трудов договор - със това се на основание Кодекса на труда и КТД за допълнително определяне на място на работа, допълнително трудово възнаграждение към основния трудов договор и др.

13.Заповед за командировка в страната с отчет - съставя се на основание Кодекса на труда и Наредбата за командировки в страната с доклад за извършената работа, ако е разпоредено той да бъде в писмен вит, и отчет за изразходваните суми па базата на приложени първични документи съгласно изискванията. Съставя се в един екземпляр, данни от който се Съдържат в книга за коман­дировките, от която се дава и изходящ но номер на документа. Предс­тавя се в счетоводството при получаване на служебен аванс и при отчитане на разходите.

14.Заповед за командировка в чужбина - съставя се на основание на Наредба за служебни командировки и специализации в чужбина и се утвърждава от ръководителя на предприятие то. Съставя се по нареждане на ръководителя на дружеството и четири екземпляра - за деловодството, за счетоводството, за банката при тегленето на служебната валута за командированото лице.

15.Заповед за разрешаване на отпуск - Съставя се в служба "Личен състав" на основание на лична молба и Кодекса на тру­па Необходими са три екземпляра - за лицето, за каси ера и за служба "Личен състав" за досието на лицето.

16. Инвентаризационен опис на дълготрайни активи - Съставя се за оформяне на резултатите от инвентаризацията на ма­териалните и нематериални дълготрайни активи на дружеството от комисия, назначена със заповед на ръководителя на дружеството. Съставя се в два екземпляра - за материално отговореното лице и счетоводството. Подписа се от членовете на комисията и матери­ално отговорното лице.

17.Сравнителна ведомост за резултатите от инвентаризацията на дълготрайни активи - Използва се за оформяне на резултатите от инвентаризация на дълготрайни активи на дружеството и за установяване на различията между факти; ската и документална счетоводна наличност на инвентаризация обект. Със­тавя се от комисията, извършила инвентаризацията в два екземп­ляра за материално отговорното лице и за счетоводството. Ако има смяна на материално отговорните лица и инвентаризационния опис и сравнителната ведомост се съставят в три екземпляра. Подписва се от членовете на комисията и материално отговорните лица. Въз основа на нея ръководителят по предложение на главния счетоводител издава разпореждане за уреждане на различията при спазване на нормативните актове.

18.Инвентаризационен опис за материални запаси - Документът е предназначен за оформяне -инвентаризацията на мате­риалните запаси в дружествата, в които се води количествено и стойностно отчитане. Съставя се от комисия, назначена от ръководителя в два или три екземпляра - за материално отговорното лице (материално отговорните лица) и за счетоводството.

19.Сравнителна ведомост за резултатите от инвентаризация на материални запаси - Служи за оформяне на резултати­те от инвентаризация на материални запаси. Съставя се от комисията, извършила инвентаризацията в два или три екземпляра и е предназначен за лицата в комплект с инвентаризационния опис. И двата документа се подписват от членовете на комисията и материално отговорните лица. На базата на него ръководителят се разпорежда уреждане на различията съгласно изискванията в съответните нормативни актове.

20.Искане за отпускане на материали - Съставя се при отпускане на материали в производството от материално отговор­ното лице в три екземпляра - за лицето от цеха, получило материа­лите за влагане, за счетоводството и за материално отговорното лице предало материалите.

21.Карта за отчитане пробега на автомобилни гуми – Служи за отразявано на изминатия пробег на автомобилни гуми за времето на експлоатация за всяка кола. Попълва се от шофьорите, подписва се от тях и от счетоводителя, извършил проверката и осчетоводяването.

22.Нареждане на експедираните на материални запаси -Съставя се от служба "Маркетинг" в четири екземпляра, три от които се предават на материално отговорното лице. След изпълнението на поръчката, материално отговорното лице оставя екземплярите при себе си, един връща на съставителя, а един счетоводството.

23.Приходен касов ордер за валута – Съставя се в счетоводството  като нареждане до касиера за прие средства във валута при отчитане на подотчетните лица. Съставя се от счетоводител, завежда се в книга, от която получава номера на деня подписва се от главен счетоводител и се предава на касиера за изпълнение на операцията и вписване в касовата книга. На следващия ден при отчитане на касиера се предава в счетоводството.

24.Приходен касов ордер в левове - Съставя се в счетовод­ството като нареждане до касиера за приемането на парични средства в левове при отчитане на подотчетните лица, плащане на закупена продукция, материали и други от клиенти. Съставя се от счетоводител, а се подписва от главния счетоводител се предава на касиера за изпълнение и вписване в касовата книга. На следващия ден дооформянето с подпис, касиера предава документа в сче­товодството.

25.Протокол за бракуване на дълготрайни активи – Съставя се  за описване на ДА, подлежащи  на бракуване поради не използваемост в следствие на различни причини. Протоколът се изготвя на базата на заповед, издадена от ръководителя на дружест­вото който опредял и комисия за съставяне на протокола. След­ва попълване в документа на заповед за ликвидация от ръководи­теля който определя комисия за ликвидацията на актива. Тази комисия извърши; ликвидацията и допълва протокола. Документа се подписва от членове на двете комисии и ръководителя. Необходими са два екземпляр един за материално отговорното лице, един за счетоводството.

26.Протокол за компенсация на липси с излишъци - Документът се съставя от комисия, определена със заповед на ръководителя на предприятието или от упълномощено от него длъжностно лице за оформяне на резултатите от инвентаризацията на активите на предприятието и за отразяване на компенсиране на липси с излишъци. Необходими са два екземпляра - за счетоводството и за материално отговорното лице. В протокола се вписват само активите, които са установени различия.

27.Протокол за бракува не на материални запаси -  Съставя се от комисия, определена със заповед на ръководителя на дружеството. Съставя се в два екземпляра. Подписва се от членовете на комисията, материално отговорното лице и се одобрява от ръководителя на дружеството. Подписва се и счетоводителя, извършил осчетоводяването на стопанското събитие.

28.Искане за отпуска не на материали - Съставя се в три екземпляра от материално отговорното лице. Подписва се от мате­риално отговорното лице и от техния ръководител за получател. Един екземпляр се предава в счетоводството, вторият за технически ръководител на обекта.

29.Протокол за преместване на дълготрайни активи - След отразяване и вътрешното преместване на дълготрайни активи. Съставя се от материално отговорното лице, което предава активите, подписва се от него и от лицето, което приема активите. Екземплярите са по един за страните и от лицето, наредило да се извърши преместването.

30.Пътен лист за лек автомобил - Служи за документиране на извършените превози. Попълва се от водача на автомобила и се подпис за от лицата, които са ползвали автомобила и за пропътувалия маршрут и километри. Предава се в счетоводството.

31.Пътен лист за товарене автомобил - Служи за документиране на извършените превози. Издава се от началник ЕМО и се попълва от шофьора. Подписва се от началник ЕМО, шофьора и използвали автомобила. Предава се в счетоводството.

З2.Разходен касов ордер в левове - Представлява нарежда­не на ръководителя на дружеството и на главния счетоводител до касиера да изплати посочената в него сума на определено лице, вписано в него. Съставя се от секторния счетоводител в един ек­земпляр и се завежда в книга, о която получава номер и се преда­ва на касиера за изпълнение и въвеждане в касовата книга, след което съгласно приетия график отново се предава в счетоводството.

33.Разходен касов ордер във валута - Характеристиката на документа не се различава от тази посочена в т. 38.

34.Складова разписка за приемане (предаване) на материални запаси - използва се при следните случаи:

- фактическо приемане на материални запаси по фактури, при­емателни протоколи и други придружаващи материалните запаси;

- преместване па материални запаси от склад в склад с различ­ия материално отговорни лица;

- връщане в склада на неупотребени от производството мате­риали;

- заприходяване на продукция;

- предаване в склада на получени материали от ликвидация на дълготрайни активи и материални запаси;

- предаване и приемане на инструменти и други активи.

Складовата разписка се съставя от лицето, което предава активите в три екземпляра – за лицето, което приема активите и за счетоводството.

35.Счетоводна справка - Издава се за всеки обект на счето­водно отчитане, при настъпване на основателни причини за съста­вянето му в един екземпляр за нуждите на счетоводството. Под­писват от съставител и главен счетоводител.

36.Товарителница за извършени превози с МПС - попъл­ва се и се подписва от шофьора и ползвалия го технически ръково­дител. Предава се в счетоводството.

ГРАФИК

за представяне на първичните документи в счетоводството на дружеството

1.Авансов отчет във валута - до 10 дни след завръщането от чужбина за авансите взети с гази цел.

2.Авансов отчет в левове до 3 дни след завръщането от командировка в страната за авансите взети с тази цел както и до 3 дни от извършването на разходи със служебни пари.

3.Акт за приемане и предаване на дълготрайни активи - на следващия ден след съставянето му

4.Акт за установяване на различията при приемането на материални запаси на следващия ден след съставянето му.

5.Амортизациоисн план на амортизируеми активи - до 10 януари всяка календарна година.

6.Ведомост за трудово възнаграждение на персонала ежеседмично, до 8"° число.

7.Граждански договор - незабавно след сключването му.

8.Данъчна фактура, данъчно кредитно известие, данъчни дебитно известие - незабавно след съставянето им.

9.Трудов договор и допълнително споразумение към трудов договор - незабавно след сключването му.

10.Заповед за командировка в страната с отчет - до 3 дни след завръщането от командировка.

11.Заповед за командировка в чужбина - до 10 дни след завръщането от командировка.

12.3аповед за разрешаване на отпуск - незабавно след съставянето й.

13.Инвентаризационен опис за инвентаризация на ДА и сравнителна ведомост за резултатите от инвентаризация на ДА -до 3 дни след приключване на инвентаризацията.

14.Инвентаризационен опис за инвентаризация на МЗ и сравнителна ведомост за резултатите от инвентаризация на МЗ - до 3 дни след приключване на инвентаризацията.

15.Искане за отпускане на материали - на следващия ден след съставянето.

16.Карта за отчитане на пробега на автомобилни гуми ежеседмично до 3 число за предходния месец.

17.Нареждане за експедиране на материални запаси - на следващия ден след експедицията на МЗ в комплект с останалите документи.

18.Приходен касов ордер във валута, Приходен касов ордер левова - всяка сутрин за предходния ден.

19.Протокол за бракуване на дълготрайни активи, Протокол за компенсация на липси с излишъци, Протокол за бракуване на материални запаси. Протокол за преместване на ДА.

20.Протокол за резултатите от инвентаризация на разчетите до 20.01 ежегодно, а при всички други случаи на следващия ден след съставянето им.

21.Пътен лист за лек автомобил - на следващия ден след съставянето му.

22.Разходен касов ордер в левове, Разходен касов ордер във валута - всяка сутрин за предходния ден.

23.Складова разписка за приемане/предаване на МЗ, Стокова разписка за получени стоки - на следващия ден след съставянето им.

СПИСЪК

на извлеченията за аналитично представяне на синтетичните счетоводни сметки, които подлежат на по-чести анализи

1.с-т 302 Материали

2.с-ка 303 Продукция

3.с-ка 401 Доставчици

4.с-ка 402 Доставчици по аванси

5.с-ка 411 Клиенти

6.с-ка 412 Клиенти по аванси

7.с-ка 444 Съдебни вземания

8.с-ка Присъдени вземания

9.с-ки от група 45 Разчети с бюджет и социалното осигуряване

10.с-ка 498 Други дебитори

11.с-ка 499 Други кредитори

12.с-ка 501 Каса в лева

13.с-ка 502 Каса във валута

14.с-ка 503 Разплащателна сметка в лева

15.с-ка 504 Разплащателна сметка във валута

16.с-ка 601 Разходи за материали - в частта за поддръжка, експлоатация и ремонт на леките коли.

17.с-ка 605 Разходи за социални осигуровки и надбавки – в частта за социалните надбавки.

18.с-ка 609 Други разходи - в частта за разходите за гости.

19. Други

СПИСЪК

на най-необходимите справки с информация за управленски решения, срокове на представяне и поредно класиране

1.Справка за разходите по икономически елементи на 100 стокова продукция - ежемесечна, с натрупване.

2.Справка за фактическата себестойност на единица продукция - съгласно приетата счетоводна политика.

3.Справка за социалните разходи и разходите за издръжка на леките коли за нуждите на данъчното облагане - ежемесечна.

4.Справка за разходите за гости за нуждите на данъчното облагане – ежемесечна

5.Протокол за ревалоризацията на дълготрайните активи – за годишна.

Примерна курсова работа по счетоводство

Счетоводна кантора Пловдив

Счетоводни услуги Пловдив                                      

Счетоводство Пловдив

ИКОНОМИЧЕСКИ УНИВЕРСИТЕТ

Курсова Работа

ПО

СЧЕТОВОДСТВО НА ПРЕДПРИЯТИЕТО

ТЕМА:

ГОДИШНО СЧЕТОВОДНО ОТЧИТАНЕ.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ.

2010

1. ТЕОРЕТИЧНА ЧАСТ

1.     Същност и организация на годишното

счетоводно приключване

2.     Предварителна подготовка

3.     Годишно счетоводно приключване

4.     Годишен финансов отчет

4.1.   Същност

4.2.   Счетоводен Баланс

4.3.   Отчет за приходите и разходите

4.4.   Отчет за паричните потоци

4.5.   Отчет за собствения капитал

4.6.   Отчет за управлението

2. ПРАКТИЧЕСКА ЧАСТ

ДЗИ & РОСЕКСИМ БАНК

Предмет на дейност

Финансови резултати

ПРИЛОЖЕНИЯ

1.  Същност и организация на годишното счетоводно приключване

По своята същност счетоводното приключване представлява процес, при който се извършва определена обработка и преобразуване на счетоводната информачия от текущото счетоводно отчитане с оглед получаването на резултатна счетоводна информация за финансовото и имущественото състояние на предприятието, която допълнително се систематизира във финансовите отчети.

В зависимост от периодите, за които се обобщава счетоводната информация, счетоводното приключване се подразделя на годишно и междинно. Годишното счетоводно приключване е задължително за всички предприятия.

Годишното счетоводно приключване обхваща целия отчетен период и е най-пълно, цялостно и всестранно. Нашето счетоводно законодателство възприема календарната година за отчетен период и той започва на 1 януари и приключва на 31 декември.

Технологията на годишното приключване е относително дълъг процес, който преминава през определени процедури, които са свързани помежду си, взаимно се обуславят и протичат в определена последователност. Броят им е различен и зависи до голяма степен от обема и спецификата на осъществяваната дейност на всяко предприятие. Затова се налага да се разработи вътрешен график, с който да се регламентират и подредят.

2.  Предварителна подготовка

Преди да се премине към годишното счетоводно приключване, се налага да се извърши предварителна подготовка, която включва следните етапи:

1)  Събиране на всички първични и вторични документи за извършените през годината стопански операции, не предадени все още в счетоводството;

2)  Уточняване на всички възникнали през годината взаимоотношения с трети лица;

3)  Счетоводно отразяване на стопанските операции, въз основа на събраните и оформени първични и вторични документи.

3.  Годишно счетоводно приключване

Конкретните действия, които се предприемат във връзка с годишното счетоводно отчитане са следните:

1)  Инвентаризация – прави се инвентаризация на всички активи и пасиви с изключение на ДМА и ДНА, които могат да се проверяват веднъж на две години.

Инвентаризирането на вземанията, задълженията и другите разчети се осъществява чрез съпоставка на счетоводните данни с писмените потвържедия или възражения от страна на клиенти и доставчици.

На отписване подлежат задълженията с изтекъл давностен срок и същите се отнасят като приход. Инвентаризирането на останалите пасиви се постига чрез документална проверка на съответните счетоводни регистри.

2)  Извършване на предвидената в приложимите счетоводни стандарти преоценка на следните активи и пасиви:

-      ДМА и ДНА, когато е възприето да се отчитат по допустимия алтернативен подход;

-      Инвестиционните имоти;

-      Биологичните активи се преоценяват по справедливата им стойност, намалена с предварително начислените разходи за продажби;

-      Валутните парични средства;

-      Финансовите активи, държани за търгуване.

3)  Приблизителна оценка на вероятните рискове от изтичане на икономическата изгода или невъзможност да бъде възстановена изцяло стойността на някои активи;

4)  Начисляване на провизии на поети или произтичащи за предприятието задължения с неопределен срок и невинаги уточнен размер, които ще се погасяват през следващи отчетни периоди;

5)  Отчитане на разгходите за бъдещи периоди като разходи за текущия период по сметките от гр. 61 и гр. 62;

6)  Отразяване на извършение услуги от спомагателната дейност, сметки от гр. 61 и гр. 70;

7)  Установяване на себестойността на продукцията;

8)  Отчитане на приходите за бъдещи периоди, сметки от гр. 70 и гр. 72;

9)  Разпределение на административните разходи;

10)  Отразяване на приходите от финансирания;

11)  Приключване на операционно-резултатните сметки;

12)  Приключване на сметките за финансови приходи и разходи (вътрешни);

13)  Приключване на финансовите приходи и разходи (външни);

14)  Установяване размера на печалбата и загубата за текущата година;

15)  Установяване на оборотите и салдата на всички синтетични сметки;

16)  Съставяне на отчета за приходите и разходите;

17)  Съставяне на данъчна декларация – в нея се определя финансовият резултат за данъчно облагане, наричан още облагаема печалба. Дължимият данък се отразява със следната счетоводна статия:   123  /  452

Предприятия, които са задължени да правят през текущата година авансови вноски за корпоративния данък, следва да отчитат разчетите с бюджета. Съставя се следната счетоводна статия:    452  /  503

18)  Съставя се отчета за приходите и разходите в окончателният му вид с начислените разходи за данъци;

19)  Съставят се останалите елементи на годишния финансов отчет – счетоводен, баланс, отчет за паричния поток и отчет за собствения капитал;

20)  Съставя се приложението към годишния финансов отчет;

21)  Съставяне на отчета за управлението.

4.  Годишен финансов отчет

4.1.     Същност - Въведение в темата за анализа на финансовия отчет

Съвременният прочит на финансовият отчет на предприятието значително се различава от традиционния финансово-стопански анализ, главно поради растящото влияние на външната среда върху дейността на предприятието, както и поради разширяване спектърът на възможните алтернативи за инвеститора.

Динамичните промени в бизнес средата изискват постоянно наблюдение и анализ на финансовото състояние на всяко предприятие, на надеждността на доставчиците и на клиентите, на качеството и количеството на нематериалните активи. Поради това и всички икономически субекти, заинтересовани от развитието на предприятието, при реализиране на целите си търсят подробна информация за неговото финансово здраве.

        Финансовото здраве на предприятието се характеризира чрез способността на предприятието да финансира безпрепятствено своята дейност. Финансово здраве е синоним на финансово състояние. Параметри на финансовото здраве:

1) осигурено с финансови ресурси, необходими за поддържане на непрекъснат производствен ритъм;

2) целесъобразното разпределение и ефективно използване на финансовите ресурси;

3) коректни взаимоотношения с други юридически и физически лица (ефекта на доминото);

4) платежоспособност и финансова устойчивост;

5) планомерно постъпване и изразходване на паричните средства;

6) рационални пропорции между собствения и привлечения капитал.

Годишния финансов отчет има за цел да представи в обобщен вид имущественото и финансовото състоятние на предприятието. Той се разглежда като краен продукт от неговата целегодишна дейност. Съставянето му предствлява заключителен етап на годишното счетоводно приключване.

Годишният финансов отчет се съставя при съблюдаването на два основни принципа: текущо начисляване и действащо предприятие.

Годишният финансов отчет се изготвя по определен ред, при последователно извършване на няколко процедури и се съствя на базата на избрана от предприятието форма и структура, съобразена с действащото счетоводно законодателство и приложимите счетоводни стандарти.

Като официален носител на информация за цялостното имуществено и финансово състояние на предприятието и за получения финансов резултат годишният финансов отчет се използва не само от ръководството при вземане на последващи управленски решения, но и от неговите най-важни контрагенти – доставчиците и клиентите. Същевременно той се прави достояние на всички външни лица, които имат интереси в предприятието. Това са акционерите и съдружниците, кредиторите, правителството, обществеността и др.

За да може да задоволи разнообразните интереси на потребителите и да се ползва от различни по квалификация и икономическа подготовка специалисти и ръководители, годишният финансов отчет трябва да се съставя при съблюдаването на определена изходна база и да притежава определени свойства, които правят съдържащата се в него информация полезна и максимално ефективна.

Разбираемост на информацията за потребителите означава, че те получават естествени за дейността на предприятието познания и за счетоводното отчитане на същата дейност. Информацията е надеждна, когато в нея липсват съществени грешки или пристрастия, при което потребителите са сигурни, че тя отразява достоверно имущественото и финансово състояние на предприятието.

Потребителите трябва да имат възможност да сравняват годишните финансови отчети на предприятието през различните отчетни периоди, за да анализират тенденциите във финансовото му състояние и ефективност.

Според Закона за счетоводството всички предприятия, чийто годишен размер на приходите надхвърля 50 хил.лв, съставят годишен финансов отчет, който включва следните елементи: счетоводен баланс, отчет за приходите и разходити, отчет за паричните потоци, отчет за собствения капитал и приложения.

4.2.     Счетоводен Баланс

Счетоводният баланс е обобщен вид на имущественото и финансово състояние на предприятието. Той има балансова и задбалансова част. Основните елементи, които са включени в балансовата част, са активи, пасиви и собствен капитал.

Счетоводният баланс се съставя въз основа на информацията за салдата на синтетичните сметки към 31 декември. Източник на тази информация е оборотната ведомост. Формата и структурата на баланса се определя от предприятието.

4.3.     Отчет за приходите и разходите

Отчетът за приходите и разходите представя в обобщен вид полученият финансов резултат за отчетния период на основата на съпоставяне на начислените приходи и разходи. Той се съставя на база на информация от текущото отчитане на приходите, разходите, стоково-материалните запаси и сумата на начислените данъци от годишната данъчна декларация.

Печалбата и загубата, посочена в отчета за приходите и разходите, трябва да съответства на печаблата или загубата, която е отразена в счетоводния баланс.

4.4.     Отчет за паричните потоци

Отчетът за паричните потоци дава информация за настъпилите изменения през отчетния период на парични наличности и парични еквиваленти в резултат на осъществените сделки, които водят до парични постъпления и парични плащания.

Отчетът за паричните потоци се изготвя, като в него входящите и изходящите потоци от пари и парични потоци се предствят групирани по дейности – по основна, инвестиционна и финансова дейност.

4.5.     Отчет за собствения капитал

Отчетът за собствения капитал дава информация за измененията в отделните компоненти на собствения капитал през отчетния период. Чрез него се получава информация за финансовите резултати (печалба или загуба), приноса на собствениците за развитието на предприятието, и способността на ръководството да поддържа собствения капитал. Съставя се въз основа на информацията от счетоводните сметки за отчитане на собствения капитал.

4.6.     Отчет за управлението

Отчет за управлението съставят тези предприятия, чиито годишен финансов отчет подлежи на задължителна одиторска проверка и заверка.

Предприятията изготвят годишният финансов отчет до 1 март на следващата година. Това е датата, към която най-късно се изготвят всички елементи на отчета и се подписват от съставителя.

Датата, на която годишният финансов отчет е одобрен за публикуване, е от особена важност за отразяване и оповестяване на коригиращи и некоригиращи събития.

Съставеният годишен финансов отчет, ако отговаря на изискваният за независим финансов одит според Закона за счетоводството, се предоставя на регистриран одитор или регистрирано одиторско предприятие за неговото извършване. Одитираният годишен финансов отчет подлежи на задължително публикуване.

ДЗИ & РОСЕКСИМ БАНК

Известно е, че една от основните роли на банките в съвременния свят е създаването и непрекъснатото увеличаване на притежаваната от техните собственици, клиенти и служители стойност. Това означава, че балансираното удовлетворение на тези интереси може да се приеме като гаранция за успешното развитие на една банка в условията на бързо променящата се  външна среда и все по-нарастващата конкуренция.

Въпреки кратката си история ДЗИ & РОСЕКСИМБАНК реализира значителни темпове на нарастване през последните години и в момента е една от десетте най-големи банки в страната по размер на притежаваните активи. Тя се утвърди като стабилен финансов партньор както за корпоративни клиенти и бюджетни организации, така и за населението. Към настоящия момент Банката има  180 точки на присъствие в страната и по този начин фактически покрива значителна част от нейната територия и почти цялото население.

Предмет на дейност

ДЗИ & РОСЕКСИМБАНК - универсална търговска банка. Тя предлага богата гама от депозитни, кредитни, разплащателни и други продукти и услуги на всички основни клиентски групи (граждани, корпоративни клиенти и бюджетни институции). Банката разполага с пълен лиценз за банкова дейност в страната и чужбина от началото на 1998 г. и бързо се развива не само в национален, но и в международен план. Създадени са вече  кореспондентски отношения с първокласни банки от САЩ, Германия, Швейцария, Великобритания, Франция, Япония и др.  

Всичко това неминуемо оказва и ще продължи да оказва влияние върху основната дейност на ДЗИ & РОСЕКСИМБАНК . В това отношение тя обаче има известно  предимство пред по-голямата част от другите банки, които осъществяват своята дейност на територията на България. То е свързано с възможностите, който Банката има да предлага комбинирани финансови продукти, съвместно с другите дружества от финансовата група.

Поради тенденцията на намаляване на нетните лихвени маржове, най-вероятно “универсалните банки” в средносрочен времеви хоризонт ще се ориентират към продажби на продукти и услуги, които носят повече нелихвени приходи. Ако се сбъднат тези прогнози, това ще означава, че те ще засегнат и дейността на ДЗИ & РОСЕКСИМБАНК . В тази връзка Банката ще полага текущо усилия за  адаптиране на предлаганите от Банката продукти към бързо променящите се външни условия и засилващата се конкуренция. Тази адаптация обаче няма да доведе  до превръщането в “специализирана” банка.

Настоящите ресурси - капиталови, финансови, материални и човешки дават основание да считаме, че Банката има капацитетът да се развива като “универсална” банка. Такава ориентация е в пълно съответствия с изискванията и на един от основните принципи за банковата дейност – диверсификацията. Оперативните промени в разглежданото направление ще бъдат свързани с усилия за оптимизиране на продуктовата структура на банката и по-успешно изпълнение на нейната основна мисия.

Съобразявайки се с всичко това в настоящия етап ДЗИ & РОСЕКСИМБАНК  предлага  всички традиционни активни и пасивни банкови продукти и услуги, отговарящи на изискванията на клиентите. Банката, съвместно с други дружества от групата,  разработи и някои “кръстосани” продукти, които намират добра реализация сред клиентите. Основната цел на Банката в това направление през следващите години ще бъде не само  усъвършенствуване на внедрените вече продукти и услуги, но и разработването и налагането на нови кръстосани продукти и услуги, които да генерират предимно нелихвени приходи. За  тази цел Банката ще подготви и утвърди  план за разработване и внедряване на нови  продукти и услуги.

Финансови резултати

ДЗИ & РОСЕКСИМБАНК  в изпълнение на своята мисия и стратегическите си цели предвижда през следващите три години чувствително увеличаване на реализираната  печалба след данъчно облагане. От приоритетна гледна точка увеличаването на печалба през прогнозния период се поставя на по-преден план от реализирането на по-голям растеж и увеличаването на пазарния дял на Банката. Това напълно съответства на провежданата от нея политика за повишаване на ефективността от цялостната дейност, както и на потребността от поддържането на необходимите равнища на капиталова адекватност и ликвидност.

ДЗИ & РОСЕКСИМБАНК приема, че заложеното нарастване на чистата печалба е напълно реално и тя ще има волята и възможностите да направи всичко необходимо за неговото постигане. За тази цел Банката ще се стреми да оптимизира връзката между стремеж за доходност и ликвидност т.е. да постигне поставената си цел по разумен и ефективен начин, а не чрез ориентирането към високо рискови операции.

По този начин стратегията на Банката по отношение на печалбата е свързана с ориентация към постигане на ново “качество” на печалбата, държейки сметка за факта, че то не е по-маловажно от нейното количество. На тази цел ще бъдат подчинени всичко останали параметри от нейната дейност (обеми на дейност, приходи, разходи и т.н.).

ДЗИ & РОСЕКСИМБАНК  не само се надява, но е и убедена, че съществени промени в прогнозните величини за печалба през следващите три години няма да настъпят. Нашите  опасения в това направление са свързани единствено с влиянието на външните фактори (лихвени равнища, инфлация, валутни курсове и пр.).

Годишен финансов отчет

Динамичните промени в бизнес средата изискват постоянно наблюдение и анализ на финансовото състояние на всяко предприятие, на надеждността на доставчиците и на клиентите, на качеството и количеството на нематериалните активи. Поради това и всички икономически субекти, заинтересовани от развитието на предприятието, при реализиране на целите си търсят подробна информация за неговото финансово здраве.

Годишния финансов отчет има за цел да представи в обобщен вид имущественото и финансовото състоятние на ДЗИ & РОСЕКСИМБАНК. Той се разглежда като краен продукт от неговата целегодишна дейност. Съставянето му предствлява заключителен етап на годишното счетоводно приключване.

Според Закона за счетоводството годишен финансов отчет на банката трябва да включва следните елементи: счетоводен баланс, отчет за приходите и разходити, отчет за паричните потоци, отчет за собствения капитал и приложения.

Счетоводна кантора Пловдив

Счетоводни услуги Пловдив                                      

Счетоводство Пловдив